Người cho thuê nhà cần kê khai, nộp thuế ra sao để đúng quy định, tránh bị xử phạt

Cục Thuế vừa có công văn gửi UBND các tỉnh, thành phố đề nghị tăng cường phối hợp, chỉ đạo công tác quản lý thuế đối với hộ, cá nhân cho thuê nhà, văn phòng. Trước đó, Bộ Tài chính đã có công văn gửi UBND các tỉnh, thành phố về việc phối hợp tăng cường công tác quản lý và triển khai một số giải pháp chống thất thu thuế.

Cục Thuế cho biết hiện vẫn còn tình trạng các hộ, cá nhân không khai báo, không kê khai, kê khai không đầy đủ doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà, văn phòng, mặt bằng kinh doanh, sản xuất. Cục Thuế đề nghị UBND các tỉnh, thành phố quan tâm, chỉ đạo UBND các xã, phường phối hợp, chia sẻ thông tin với cơ quan thuế về hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà, văn phòng trên địa bàn.

Các địa phương rà soát, báo cáo thông tin về số hộ kinh doanh trên địa bàn, phối hợp với cơ quan thuế tiến hành kiểm tra, rà soát để xác định doanh thu, mức thuế và đôn đốc các hộ, cá nhân thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế với ngân sách Nhà nước theo quy định. Cơ quan thuế cùng địa phương phối hợp tổ chức tuyên truyền, phổ biến chính sách pháp luật thuế đến các hộ, cá nhân cho thuê nhà, văn phòng.

Các đơn vị có liên quan như công an, lực lượng phòng cháy, chữa cháy, xây dựng cùng phối hợp tăng cường chia sẻ thông tin, cơ sở dữ liệu liên quan đến hộ, cá nhân cho thuê nhà, văn phòng, đồng bộ chuẩn hóa cơ sở dữ liệu giúp cơ quan thuế quản lý sát với tình hình kinh doanh thực tế của cá nhân, hộ kinh doanh trên địa bàn.

Các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà, văn phòng

Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh cho thuê nhà, văn phòng phải khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán (xác định theo thời điểm bắt đầu thời hạn cho thuê) hoặc khai thuế theo năm dương lịch. 

Người có tài sản là nhà đất cho thuê cần nộp lệ phí môn bài. 

Quy định về mức lệ phí môn bài căn cứ theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP:

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

Thuế giá trị gia tăng: doanh thu từ việc cho thuê nhà dưới 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng. Trường hợp có doanh thu từ việc cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng, với mức thuế suất là 5% của doanh thu tính thuế giá trị gia tăng theo quy định.

Thuế thu nhập cá nhân: cá nhân cho thuê nhà có doanh thu trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Công thức tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Như vậy, nếu doanh thu cho thuê nhà dưới 100 triệu đồng/năm thì người cho thuê sẽ không phải nộp cả 3 loại bao gồm lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì sẽ phải kê khai và nộp đầy đủ 3 mục nêu trên. 

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, người kê khai thiếu dẫn đến nộp thiếu thuế sẽ bị phạt 20% số tiền thiếu. Phạt từ 2 - 25 triệu đồng, tùy thời gian và mức độ vi phạm với trường hợp không kê khai. Trường hợp số tiền trốn thuế lớn và hành vi có dấu hiệu hình sự, người vi phạm có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

Một lưu ý là cá nhân, hộ kinh doanh có hoạt động kinh doanh khách sạn, lưu trú thì cần tuân theo các qui định về kinh doanh ngành nghề, lĩnh vực này, tuân theo các qui định về thuế cho lĩnh vực này. 

Cục Thuế lập cổng thông tin riêng hỗ trợ cá nhân, hộ kinh doanh

Cục thuế cho biết, để đồng hành cùng cá nhân, hộ kinh doanh, doanh nghiệp và tránh sai sót trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, Cục thuế đã lập cổng thông tin hỗ trợ cá nhân, hộ kinh doanh. Cổng thông tin hỗ trợ này nhằm đảm bảo rằng tất cả người nộp thuế có thể tiếp cận thông tin thuế đầy đủ, chính xác, dễ dàng và nhanh chóng.

Mục đích của Cổng thông tin là giúp cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp nắm vững các quy định thuế của Nhà nước, đồng thời hỗ trợ và hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và đúng đắn, giảm thiểu sai sót không cần thiết, góp phần duy trì tính minh bạch và chính xác trong công tác thu thuế. 

Cổng thông tin đã hoạt đồng tự ngày 18/8/2025, tại địa chỉ: https://hotronnt.gdt.gov.vn

Cục Thuế lưu ý cá nhân, hộ kinh doanh khi cần tham khảo thông tin, tiến hành kê khai nộp và nộp thuế cần tham khảo kĩ càng qua các kênh thông tin thuế, cần liên hệ cán bộ thuế tại khu vực để được hướng dẫn, cảnh giác với các chiêu trò lừa đảo.