Dự kiến mức thuế suất thu nhập cá nhân từ 5-35%

Nội dung nổi bật được sửa đổi của dự án Luật là cơ cấu lại "Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công" để đơn giản hóa biểu thuế và điều tiết thu nhập cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội.

Theo đó, số bậc thuế được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, với mức thuế suất 5%, 15%, 25%, 30% và 35%. Khoảng cách thu nhập giữa các bậc được nới rộng, tăng dần đều 10, 20, 30, 40 triệu đồng và bậc thuế suất cuối cùng là 35% áp dụng đối với phần thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng.

Ở bậc thuế suất đầu tiên 5%, thu nhập tính thuế áp dụng từ 5 triệu đến 10 triệu đồng. Bậc 2 là thuế suất 15% áp dụng đối với phần thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 30 triệu đồng. Bậc 3 là thuế suất 25% áp dụng đối với phần thu nhập tính thuế trên 30 triệu đồng đến 60 triệu đồng. Bậc 4 là thuế suất 30% áp dụng đối với phần thu nhập tính thuế trên 60 triệu đồng đến 100 triệu đồng. Bậc 5 là thuế suất 35% áp dụng đối với phần thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng.

Đây là quy định nhằm đơn giản hóa biểu thuế, giúp người nộp thuế dễ dàng hơn trong việc tính toán và theo dõi nghĩa vụ thuế của mình và giảm nghĩa vụ thuế đối với tất cả cá nhân ở các bậc hiện hành so với Biểu thuế hiện hành. Người nộp thuế dự kiến sẽ có nhiều quyền lợi, ưu đãi hơn so với Luật Thuế Thu nhập cá nhân hiện hành.

Theo cơ quan soạn thảo, các quy định được đánh giá kỹ lưỡng nhằm đảm bảo tính hợp lý và công bằng cao nhất với mục tiêu là giảm bớt khó khăn cho người nộp thuế, gia tăng sáng tạo, hiệu quả và sức lao động, qua đó, góp phần hỗ trợ tăng trưởng kinh tế.

Một nội dung mới quan trọng khác là người nộp thuế sẽ được khấu trừ một số khoản chi phí liên quan đến giáo dục - đào tạo, y tế trước khi tính thuế. Đây là điểm mới quan trọng, khuyến khích cá nhân đầu tư vào học tập, nâng cao trình độ, cũng như có thêm nguồn lực để giải quyết các vấn đề về tài chính khi phải đối mặt với bệnh tật. Đồng thời, đảm bảo thực hiện theo tinh thần các Nghị quyết quan trọng của Bộ Chính trị như Nghị quyết số 71-NQ/TW, Nghị quyết số 72-NQ/TW.

Bên cạnh đó, dự thảo cũng kế thừa các khoản giảm trừ gia cảnh hiện hành gồm các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo theo quy định; không tính vào thu nhập chịu thuế đối với các khoản phụ cấp, trợ cấp.

Ngoài ra, để phù hợp kịp thời với yêu cầu thực tiễn, dự thảo đã giao Chính phủ căn cứ biến động của giá cả, thu nhập điều chỉnh mức giảm trừ. Luật hiện hành giao Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh khi chỉ số CPI biến động trên 20%. Tuy nhiên, nguyên tắc điều chỉnh khi CPI biến động trên 20% tại Luật hiện hành không còn phù hợp với tình hình biến động của giá cả, thu nhập.

Thực tế cho thấy để chờ CPI tăng trên 20% mới điều chỉnh giảm trừ gia cảnh thì khoảng trên 5 năm. Trong khi đó các yếu tố về chi phí, giá cả, thu nhập của người dân có nhiều biến động. Do đó, có thể căn cứ các yếu tố này để điều chỉnh mức giảm trừ mà không chờ CPI biến động trên 20%.

Cũng tại dự thảo, Chính phủ đề xuất bổ sung một số quy định về miễn thuế, giảm thuế thu nhập cá nhân nhằm thu hút nhân lực công nghệ cao trong một số lĩnh vực của nền kinh tế. Quy định này nhằm thúc đẩy phát triển khoa học và công nghệ, chuyển đổi số và đổi mới sáng tạo theo tinh thần Nghị quyết số 57, Nghị quyết số 71, Nghị quyết số 72 và Nghị quyết 68 của Bộ Chính trị và một số Luật được ban hành gần đây.

Cụ thể, dự thảo quy định giảm 50% thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao làm việc tại các doanh nghiệp, dự án thuộc lĩnh vực công nghệ cao, ứng dụng công nghệ cao, công nghệ thông tin, khoa học công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số và một số lĩnh vực ưu tiên phát triển theo quy định của Chính phủ.

Việc ưu đãi thuế thu nhập cá nhân đối với nhân lực công nghệ cao, là một sự đầu tư nghiêm túc của Nhà nước vào nguồn nhân lực chất lượng cao, khẳng định vai trò tiên phong của khoa học công nghệ trong tương lai phát triển của đất nước.

Trước đó, ngày 17/10/2025, Uỷ ban Thường vụ Quốc hội đã ban hành Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân, theo đó, điều chỉnh mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng, điều chỉnh mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng.

Với mức giảm trừ gia cảnh mới này thì cá nhân không có người phụ thuộc chưa phải nộp thuế ở mức thu nhập 17 triệu đồng/tháng. Trường hợp cá nhân có 1 người phụ thuộc, thì ở mức thu nhập là 24 triệu đồng/tháng cũng chưa phải nộp thuế. Trường hợp cá nhân có 2 người phụ thuộc thì ở mức thu nhập 31 triệu đồng/tháng chưa phải nộp thuế thu nhập cá nhân.