Từ 1/7, thuế thu nhập cá nhân có nhiều thay đổi: Đánh thuế vàng miếng, tăng giảm trừ gia cảnh

Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi lần này tập trung hoàn thiện phương pháp tính thuế, làm rõ thu nhập chịu thuế theo từng nhóm thu nhập, đồng thời mở rộng diện thu nhập chịu thuế, đáng chú ý là thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.

Đánh thuế chuyển nhượng vàng miếng theo lộ trình quản lý thị trường

Thông tin về quy định mới, ông Lưu Đức Huy, Phó Cục trưởng Cục Quản lý, giám sát chính sách thuế, phí (Bộ Tài chính), cho biết thị trường vàng được phân loại theo nghị định về kinh doanh vàng, bao gồm vàng nguyên liệu, vàng miếng, vàng trang sức mỹ nghệ…

Theo quy định hiện hành, cá nhân không được phép kinh doanh vàng miếng, chỉ được mua – bán; hoạt động kinh doanh vàng miếng chỉ dành cho ngân hàng và doanh nghiệp đủ điều kiện, được cấp phép. Chính sách thuế đối với vàng miếng hiện đã tương đối đầy đủ, bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế nhập khẩu…

Để tăng cường quản lý thị trường vàng, Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng thuộc diện chịu thuế, đồng thời giao Chính phủ quy định ngưỡng giá trị chịu thuế, thời điểm áp dụng và điều chỉnh thuế suất, phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.

Theo ông Huy, Bộ Tài chính sẽ trình Chính phủ ban hành nghị định hướng dẫn thi hành luật, trong đó quy định cụ thể mức thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động chuyển nhượng vàng miếng.

Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh

Một điểm thay đổi quan trọng khác là điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm, đồng thời cho phép trừ mức này trước khi tính thuế.

Luật cũng bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí), bên cạnh phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện hành.

Cụ thể:

Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm: áp dụng thuế suất 15% trên thu nhập.

Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm: áp dụng thuế suất 17%.

Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: áp dụng thuế suất 20%.

Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm được lựa chọn phương pháp tính thuế: theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.

Ngoài ra, luật cũng tăng thuế suất từ 2% lên 5% đối với một số khoản thu nhập từ cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số, như giải trí trực tuyến, trò chơi điện tử…

Tăng mạnh giảm trừ gia cảnh, linh hoạt điều chỉnh theo kinh tế – xã hội

Về giảm trừ gia cảnh, Luật Thuế thu nhập cá nhân nâng mức giảm trừ cho người nộp thuế lên 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm), thay cho mức 11 triệu đồng hiện hành; mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc tăng lên 6,2 triệu đồng/tháng, so với 4,4 triệu đồng trước đây.

Theo quy định mới, giảm trừ gia cảnh được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú.

Đáng chú ý, trên cơ sở biến động giá cả và thu nhập, Chính phủ được quyền trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh mà không cần chờ CPI tăng trên 20% như quy định hiện hành, nhằm đảm bảo tính linh hoạt và phù hợp với thực tiễn kinh tế – xã hội.

Làm rõ khái niệm người phụ thuộc

Giải thích thêm, ông Lưu Đức Huy cho biết luật xác định người phụ thuộc là người mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, gồm hai nhóm:

Nhóm thứ nhất: con chưa thành niên; con mất năng lực hành vi dân sự; người khuyết tật, không có khả năng lao động.

Nhóm thứ hai: cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt mức do Bộ Tài chính quy định, gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng.

Theo quy định hiện hành của Bộ Tài chính, người phụ thuộc là người có thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng. Các nội dung hướng dẫn chi tiết sẽ được ban hành trong nghị định và thông tư dự kiến trình Chính phủ trong tháng 4 tới.

Ông Huy lưu ý, dù luật có hiệu lực từ 1/7, nhưng các quy định liên quan đến tiền lương, tiền công sẽ áp dụng từ 1/1. Trong giai đoạn chuyển tiếp, cơ quan thuế tạm khấu trừ, sau đó sẽ quyết toán, xác định lại nghĩa vụ thuế khi có hướng dẫn đầy đủ, đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ chính xác cho người nộp thuế.